Рассказываем, какие особенности следует учитывать при ее заполнении
До 25 апреля необходимо подать декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2025 года по обновленной форме.
Что нового
Новые показатели в приложениях №1 и №2 к Листу 02
Появились дополнительные строки для отражения отдельных видов доходов и расходов, которые необходимо выделять из общей суммы.
Раздел Д (приложение № 7 к Листу 02): расчет федерального инвестиционного налогового вычета
Если право на вычет получено от организаций, входящих в одну группу с налогоплательщиком, то в реквизите «Расчет составлен (код)» указывается код «2», а также приводится ИНН, фактически осуществившего расходы.
Если право на вычет получено от нескольких участников группы, то отражаются и собственные расходы, и расходы на вычет, также указывается код «2» и ИНН одного из участников группы по выбору.
Лист 04: новые коды доходов
В Листе 04 необходимо заполнять реквизит «Вид дохода (код)».
С 2025 года применяется новая система кодирования: каждому отражаемому виду дохода соответствует двухзначный код. Коды также необходимо отразить в подразделе 1.3 Раздела 1. Если в листе указаны только доходы, облагаемые по ставке 0%, то налог с таких доходов в подразделе 1.3 не отражается. В этом случае включать подраздел 1.3 в состав декларации не требуется (при условии, что иные виды доходов, подлежащие отражению в этом подразделе, отсутствуют – например, доходы, указанные в Листе 03 или 09).
Отражение налога в зависимости от сроков его уплаты
В подразделе 1.3 предусмотрены строки для отражения суммы налога в зависимости от порядка его уплаты – ежемесячно либо по итогам отчетного периода.
Важно: по каждому виду дохода заполняются либо строки 040 – 060, либо строка 070 – одновременное заполнение не допускается.
Таблицу соответствия старых и новых кодов доходов можно найти здесь.
Больше информации смотрите на сайте.
#налог_на_прибыль
