Обзор нефтегазовых доходов федерального бюджета РФ за 2024 год
Сильное начало 2024 года и слабое завершение. Нефтегазовые доходы за 4кв24 составили 2.8 трлн руб, что на 13.7% ниже результатов в 4кв23, а за 2п24 собрали в совокупности 5.43 трлн, что в точности соответствует сборам в 2п23, тогда как нефтегазовые доходы в 1п24 (5.7 трлн) было на 69% выше 1п23 (3.38 трлн).
По результатам за 2024 нефтегазовые доходы составили 11.1 трлн vs 8.82 трлн в 2023, 11.6 трлн в 2022 и 9.1 трлн в 2021.
Налог на добычу полезных ископаемых в совокупности с таможенными пошлинами составил 12.72 трлн vs 10.44 трлн в 2023 и 13.15 трлн в 2022, где нефть и нефтепродукты – 10.1 трлн vs 8.2 трлн в 2023 и 9.27 трлн в 2022, а газ и газовый конденсат – 2.61 трлн vs 2.24 трлн в 2023 и 3.88 трлн в 2022.
Таким образом, газ и газовый конденсат в структуре сборов составили 25.9% в 2024 vs 27.4% в 2023 и 41.9% в 2022. Основная причина – потеря маржинального европейского рынка сбыта и существенное снижение цен на газ с 2022 года.
НДД в 2024 составил 2.05 трлн vs 1.29 трлн в 2023 и 1.68 трлн в 2022.
Налоговые вычеты, субсидии/демпферы и льготы нефтяникам в совокупности составили рекордные за все время 3.64 трлн руб (это прямой вычет из бюджета в пользу нефтегазовых компаний) vs 2.91 трлн в 2023 и 3.25 трлн в 2022. Для сравнения, в 2021 вычеты были 1.29 трлн, а в 2019 всего 0.42 трлн, до 2019 не было такой практики.
В 2025 году вырастет базовая ставка НДПИ по нефти с 1000 до 1100 руб за тонну vs 950 руб в 2023, 933 руб в 2022 и 923 руб в 2021. Также базовая ставка на газ вырастет с 60 до 65 руб за тысячу кубов в 2025 vs 55 руб в 2023, 50 руб в 2022 и 42 руб в 2021. С 2023 действует повышенный налог на прибыль СПГ (с 20 до 34%).
Формирование налоговой базы с 2022 стало весьма специфическое, постепенно повышая конверсию сборов налогов с нефтегазовых компаний.
Однако, с 1 января 2025 года будет отменен ежемесячный дополнительный сбор в размере 50 млрд рублей, введенный в 2023 году для Газпрома. Введена нулевая ставка НДПИ для газа, добываемого в Арктике и используемого для производства аммиака и водорода.
При какой цене на нефть формировался бюджет? Неизвестен точный объем экспорта, также неизвестны экспортные цены. Среднегодовая цена Brent в 2024 составила 80.7 долл vs 82.6 в 2023 и 99.8 в 2022, а рублевая цена выросла до 7.45 тыс руб vs 7.06 тыс в 2023 и 6.88 тыс в 2022 из-за девальвации рубля.
Рублевые цены выросли на 5.5% при росте доходов на 26.2%, что нельзя обосновать ростом физического экспорта или изменением налогового законодательства. Значит влияют прочие неформализованные факторы, что приводит к росту конверсии при сборе нефтегазовых доходов.
